Что такое денежные средства организации?

Денежные средства (финансы) - начнем разбирать разделы бухгалтерского учета с этой самой простой и всем понятной категории. Что такое деньги знают все. Никому не нужно объяснять, что без них не обходится ни одна организация. Денежные средства относятся к оборотным активам, т. е. деньги никогда не бывают в "замороженном" состоянии, а все время находятся в движении, в обороте. На них что-то закупается, ими выплачивается зарплата, ими расплачиваются покупатели и т. п.

Финансы, которые есть в кассе организации - это наличные деньги, и на расчетном счете - это безналичные. Можно провести аналогию с физическими лицами: все, что у нас в кошельке - это наличные, все, что на карточке, на счете в банке, в Интернете (Яндекс-деньги, Вэбмани) - безналичные.

Для учета денег в кассе используется счет 50, он так и называется "Касса", для учета безналичных денег предназначен счет 51, он для простоты запоминания называется "Расчетный счет". То есть счет, где хранятся финансы организации. Валюта учитывается на счете 52 "Валютный счет". Есть еще счет "Переводы в пути", из его названия следует, что это деньги, находящиеся в процессе поступления (в пути). Эти деньги отсутствуют в кассе, также их нет и на расчетном счете. Например, в жизни, посылаете почтовый перевод кому-то. Пока деньги не дошли до получателя, их нет в данный момент ни у вас, ни у него, они в пути. Номер этого счета 57.

Счета, на которых происходит учет финансов организации, являются активными, т. е. по дебету счета всегда происходит приход (увеличение), по кредиту расход (уменьшение). У активных счетов сальдо (остаток) всегда может быть только по дебету. Вы же не можете истратить денег больше, чем в данный момент есть в вашем кошельке.

Всегда либо есть какой-то положительный остаток, либо ноль, отрицательного остатка быть не может! Аналогично все и в организациях. В балансе остаток по этим счетам будет только в Активе. Откуда берутся деньги всем известно, их можно заработать, т. е. получить от покупателей за выполненные работы, реализованные товары, эти денежные средства называются выручкой. Еще деньги можно взять у кого-то взаймы - это займы, или взять у банка в кредит. Еще источником денежных средств, если крупно повезет, могут быть спонсоры или меценаты. Эти деньги вам достанутся просто так, т. е. даром. Но в организациях такого, почти, не бывает.

Все операции по приему, выдаче, перечислению денег строго регламентированы. Учет денег в кассе оговорен в специальном документе, в котором все прописано : как нужно принимать деньги, как выдавать, какие документы составлять, как хранить, сколько хранить, в каком количестве и многое другое. Так же и для распоряжения деньгами с расчетного счета существует свой порядок. Какие документы вы должны составить, чтобы перечислить деньги кому-то или, если хотите их снять (получить) с расчетного счета. Таким образом, все операции с деньгами необходимо правильно документально оформлять (впрочем, это касается любых хозяйственных операций). Самое главное, что в этих документах нельзя допускать никаких исправлений! Сделал ошибку, начинай составлять документ заново.